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四川增值税专用发票票样
关键词:四川增值税专用发票
1、概念增值税专用发票是发票的一种它不仅是纳税人经济活动的重 要商事凭证而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。它对增 值税的计算和管理起着决定性的作用。 2、使用范围专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。

一、概述 
1、概念增值税专用发票是发票的一种它不仅是纳税人经济活动的重
要商事凭证而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。它对增
值税的计算和管理起着决定性的作用。 
2、使用范围专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用小规模纳税人。 
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下并且会计核算不健全不能按
规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所谓规定的标准有两条从事货物生产
或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货
物批发或零售的纳税人年应征增值税销售额在100万元以下的从事货物批发
或零售的纳税人年应税销售额在180万元以下的。一般纳税人是指年应税销售
额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 
3、版式专用发票的版式有两种手写版和电脑版。 
实行增值税初期一般纳税人普遍使用手写版增值税专用发票随着防伪
税控系统的推广应用手写版专用发票已逐渐被电脑版专用发票所替代自2003
年8月1日起全国所有增值税一般纳税人已全部通过防伪税控系统打印电脑版
增值税专用发票我省增值税一般纳税人2003年4月1日起已全部纳入防伪税
控系统管理全部通过防伪税控系统打印电脑版增值税专用发票目前全国代
开专用发票用非防伪税控系统开具即密文区没有打印出来的密文。手写版专
用发票主要用于部分省我省除外为小规模纳税人代开用。票面需要加盖税务
机关代开发票专用章。 
4、与普通发票的区别与联系 
1区别 
①专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用小规模纳税人可以到税务
机关代开专用发票。普通发票适用于所有纳税人。 
②专用发票具有税款抵扣功能。普通发票可以用于抵扣税款的只限于符合
规定的农副产品收购发票、废旧物资销售发票、运费发票其他普通发票不具有
税款抵扣功能。③国家税务总局对专用发票管理专门制订了《增值税专用发票使用规定》、
《增值税专用发票内部管理办法》。 
2联系 
①都是经济活动中的商事凭证发票②都套印全国统一的发票监制章③
都适用于国家税务总局制订的《中华人民共和国发票管理办法》 
由于销售免税货物不得开具专用发票因此全部销售免税货物的企业不得
办理一般纳税人认定手续当然就不得领购使用专用发票。 
二、票面内容 
1、票样 
2、规格与纸张中文电脑票为140X240mm,中英文电脑票为153X240mm。
纸张为无碳复写纸。 
3、专用发票七要素发票代码、发票号码、开票时间、购货方纳税人识
别号、销货方纳税人识别号、金额、税额 
1发票代码票面左上角发票代码由10位阿拉伯数字组成。 
第1—4位代表省别3700代表山东各地市3702代表青岛计划单列市
地区代码不变 
第5、6两位代表制版年代03代表2003年 
第7位代表批次1、2、3表示 
第8位代表语种1中文、2中英文、3藏汉文、4维汉文 
第9位代表发票联数 
第10位代表发票的版式和版位(0为电脑版) 
例如3700031140表示山东省某某市2003年版第一批中文四联电脑票。 
2发票号码由8位阿拉伯数字组成。 
3密文区由七要素形成的84位电子密文。密文区的右面有打印的发
票代码和号码必须与原发票上的印刷体的代码和号码一致。 
(4)纳税人识别号:包括销货单位的纳税人识别号、购货单位的纳税人识别
号均由15位数字或字母组成。 
5单位名称销货方、购货方单位的名称必须使用全称。 
6货物名称如果货物种类繁多可以汇总填列写明“XX货物一批”
发票后面附“销货清单”。 7金额单价为不含税单价金额也为不含税金额加上税额两者
之和为大写栏的价税合计也就是总销售额。 
8税率销货单位是一般纳税人税率应为17或13。销货单位为
小规模纳税人税率为6或4此票为税务机关代开应当有“代开章”。 
9印章财务专用章或发票专用章有税号 
10专用发票由国家税务总局指定的企业印制印制发票的企业按照总
局批准的种类、数量等印制发票。发票票面的左侧竖排的一排文字为国家税务总
局批准印制发票的文号。 
4、防伪措施 
现行专用发票的主要防伪标识 
---发票联、抵扣联“XX增值税专用发票”字样下端的双实线由微缩字
母组成。其中上线为“XX增值税专用发票”等汉字的汉语拼音声母缩写下线
为“国家税务总局监制”等汉字的汉语拼音声母缩写。如北京增值税专用发票
上线由“BJZZHSHZHYFP”微缩字样组成下线为“GJSHWZJJZH”微缩字样组成。 
---发票监制章的内圆线由多组“国家税务总局监制”等汉字的汉语拼音
声母缩写组成即“GJSHWZJJZH”。 
---专用发票号码采用异型字体印刷。 
5、联次 
专用发票分为三联和六联两种新。 
第一联为税款抵扣联购货方作扣税凭证。原为第三联(取消第一联存
根联) 
第二联为发票联购货方作付款的记帐凭证 
第三联为记帐联销货方作销售的记帐凭证。 
 
三、金税工程 
金税工程是全国增值税专用发票计算机稽核网络系统的简称。它是利用覆
盖全国税务机关的计算机网络实现对纳税人增值税专用发票使用管理及经营状
况进行严密监控的一个科学体系。它由一个网络从国家税务总局到省、市、县
局的四级计算机主干网和四个子系统防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、专用发票稽核系统、专用发票协查系统组成。防伪税控开票子系统是金
税工程的重要组成部分。 
1、增值税防伪税控开票系统 
增值税防伪税控开票子系统是运用数字密码和电子信息存贮技术通过强
化增值税专用发票的防伪功能真实掌握企业的进销项数据实现税源监控的计
算机管理系统。该系统适用于所有一般纳税人。  
主要原理 
其一、取消手工开具发票改用计算机打印发票. 
其二、在打印电脑版发票的同时将发票主要要素七要素加密形成密
文并打印在发票上。 
2、增值税防伪税控认证系统 
主要原理由图像扫描仪将打印在专用发票上的84位电子密码读入计算
机经识别并解密恢复出票面上的七项关键要素与明文一一对比即可判
别发票的真伪。网上认证 
四、开具与抵扣的基本规定 
1、开具 
1基本规定 
纳税人销售货物或者应税劳务应当向购买方一般纳税人开具增值税专
用发票并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 
2开具方式 
①自开票一般纳税人必须使用防伪税控系统开票。 
销货方首先具备一般纳税人资格资格证书应当使用防伪税控系统开
具的专用发票带密文购货方收到抵扣联要到税务机关认证以确认真伪。 
②代开票小规模企业可由主管税务机关代开专用发票工业企业按6%、
商业企业按4%代开。目前税务机关没有利用防伪税控开具专用发票发票不带
密文但必须有税务机关的代开章。 
2、抵扣 
原规定工业企业在购进货物已验收入库后才能申报抵扣税款商业企
业在购进货物付款后才能申报抵扣税款。 
现行规定当月认证当月抵扣。专用发票自开票之日起90天内必须认证。

脚注信息
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