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山东住宿专用发票票样
关键词:山东住宿专用发票
建筑业、房地产业、金融业以及生活服务业都已纳入营改增试点。营业税改征增值税后,避免了不同流通环节间的重复征税,对于企业而言,购进货物、劳务和不动产等进项税额可以进行抵扣。

5月1日起,建筑业、房地产业、金融业以及生活服务业都已纳入营改增试点。营业税改征增值税后,避免了不同流通环节间的重复征税,对于企业而言,购进货物、劳务和不动产等进项税额可以进行抵扣,整体税负有了不同程度的下降。最近,不少企业员工反映都收到了财务部门的通知,要求出差住宿时开具增值税专用发票。营改增后,员工报销时得多留个心眼儿了。

开具专用发票才能抵扣

大家平时见到的增值税发票主要分为专用发票和普通发票,两者最大的区别是,前者可用于抵扣税款,后者则不行。

那么哪些项目可以抵扣?据了解,目前如办公用品、电子耗材、车辆租赁、印刷费、水电费、房屋租赁、物业管理、会议费、培训费、住宿费、劳务派遣服务、公路通行费等,在取得增值税专用发票后方可进行抵扣。

“原先的营业税发票只能作为报销凭证,现在好了,增值税发票不仅可以作为报销凭证,还能作为增值税抵扣凭证。”退房离京的温州中泰机电有限公司负责人陈生在北京民族饭店前台开出了一张增值税专用发票。

普通员工报销涉及最多的就是出差的住宿费。由于涉及抵扣,目前开具增值税专用发票的手续相对复杂,开票时需要提供付款方的单位名称、地址、开户行、账号等信息。此外,根据有关规定,税务机关要求收款方开具增值税专用发票时,有核验对方是否具有收取增值税专用发票资格的义务。因此一些酒店为了确认付款单位是否具有资质,有时会要求住客出具营业执照和税务登记证的复印件或扫描件。

集体福利不能抵扣

只要拿到专用发票就能抵扣吗?端午节之际,不少公司准备买些粽子,作为过节福利发给员工。“这种情况下,不管开具的是增值税专用发票,还是增值税普通发票,都不能抵扣。”税务部门工作人员介绍,集体福利或者个人消费等支出,比如过节福利费、餐费、出差人员的交通费等,即使取得增值税专用发票,其进项税额也不能够从销项税额中抵扣。

也就是说,如果公司要组织一次会议,共花去了1万元会议费,那么按规定会议费是可以抵扣[10000/(1+6%)]×6%,约为566元。但如果开具的增值税专用发票中,是会议费9000元,餐费1000元,那么会议费部分可以抵扣,但餐费部分则要抠出来,不能抵扣。

此外,对于年营业额在500万元以下的小规模纳税人而言,不采取进项抵扣的增值税计税办法,直接设定3%的增值税征收率。因此,对于符合小规模纳税人标准的小微企业和个体户而言,住宿、办公用品等费用均不能在计税时进行抵扣。

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